ATO审计常见问题详解|澳洲报税|澳洲生意

在澳洲不管是老板还是公司高管，或者公司会计还是准备做生意的朋友，了解一些澳洲会计和澳洲税务的知识是非常有必要的

Early super access: What members need to know about the ATO's audits

1⃣️有些购买的东西是用来部分商用和部分私用，比如电话☎️电脑?。在claiming deductions和claiming GST input tax credit的时候一定要按正确的比例分开（比例记录要合理）

.2⃣️如果买的任何东西价钱超过$82.5(incl GST)那么必须保留单据至少5年‼️ATO如果审计到你，无法提供有效凭证的话，那么之前的Deduction和GST input Tax Credits全部都要reverse, 意思就是吃人家的都要吐出来。相对还要补交税，而且还有罚金，建议大家按月扫描下来保存在电脑或者您的会计师那里?。比如餐饮行业进货单据很多，推荐下载一个叫DEXT的手机App。（每月$45，可是能节省很多整理文件和算账的时间，而且直接和您的会计软件相连，那是相当好用！）

.3⃣️及时Reconcile bank statement, 至少按月核对账目，确保您生意的基本数据正确✅。所有的会计税务操作都建立在您账目清晰准确的基础上。

.4⃣️要清楚的区分Employee和Subcontractors。对于老板来说，雇佣subcontractors更省心，成本最低。可是会面临不好掌控和管理的风险，容易损害自己生意的信誉。雇佣employee,需要提供一系列的员工福利，比如：?带薪病假年假，缴纳员工税与养老金，这样成本更高。具体各行业对于雇佣有自己的偏好，不多解释。可是这两种的会计和税务处理完全不一样，需要谨慎考虑。

.5⃣️零售生意大量收取现金?不走Cash Register，支出也用现金，比如给part time 员工发工资或者自用，这些大家都知道是为了避税么。注意⚠️了：是否合规不做讨论，长期这么做会影响您生意的发展，使您的生意固步不前。而且现在ATO大量使用大数据分析行业benchmark，一旦被红标，将会面临巨额罚款。

.6⃣️公司的?直接拿出来私用，这个肯定是不行❌啊。公司就是一个独立的法人，你不能无缘无故从另一个人包里拿钱。这里涉及逃税的问题，ATO会严厉管制。澳洲公司的收入分配给自己有3⃣️种方法：

.?一是给自己发工资和director fee。您首先需要会计软件设置STP?然后要给自己交个人所得税PAYG Withholding ?然后给自己交super?再然后从Icare买强制保险workers compensation。

.?二是给自己发dividends。（一和二是需要计入个人收入报个税的！）

.?三是和公司签一个借款合同 Division 7A,分七年带利息还给公司。❗️这种不到必要时不建议使用，成本高还容易被ATO盯上。

.7⃣️雇主至少每个季度帮员工付一次养老金，注意‼️今年的养老金是10.5% of regular income，不是从前的9.5%了❗️员工无论是casual还是part time, 只要每个月发工资多于$450，就必须要给员工代缴❗️还一个不能忽略的就是给你工作的contractor如果主要在你这上班，那么可能也要给他代缴养老金。

.8⃣️Director fee也要当成一般的工资处理，所以也要withhold Tax，也要按比例交养老金。同时BAS里也要注意填写正确✅。

.9⃣️用车的Logbook没有正确记录和保持

.1⃣️0⃣️如果在家里办公没有一个独立的区域专门工作，那么关于在家办公的抵扣计算方法：?推荐用ATO给的每小时$0.8来计算。具体在我之前居家办公的那篇帖子里有详细说明。

.1⃣️1⃣️和当前工作无关联的学习费用错误的claim用来抵扣❌这里经常出现的情况主要有两种：?一种是和你现在的工作没有关联的学习?一种是为了换工作的学习。原因还是和你当前的工作没关系?‍♂️。

.1⃣️2⃣️没有留收据的抵扣。所有work related expense➕起来不超过$300的话不用收据；如果超过$300，那么所有花费都需要收据哦。时刻记住，无收据不抵扣！

1⃣️3⃣️有投资房的朋友经常会把装修或者翻新的费用当成维修费用当期抵扣?不可以这么做❌❗️除非这笔钱少于$300。税法规定可以抵扣的花费性质不能是capitalized，必须按年分摊折旧。?这里面有个简单的标准：如果维修费用大于2000，那么很有可能就是capital expense, 不能用来当期抵扣?‍♂️。（关于投资房税务日后会单出一系列笔记方便大家查询?）同理，公司的设备维修或者办公室装修?也要看具体性质决定会计处理方法。

.1⃣️4⃣️当公司的车?用于私用时，公司会产生员工福利税(FBT liability)这笔税的税率高达47%，非常多。所有以公司名字买的商务车尤其是豪华商务车都可能会产生FBT，因为很少情况100%商用。为了避免FBT，会计上有个操作：即是员工向雇主支付一部分公车私用的费用。如果您公司的车是货车或者工具车，则没有这类情况。

.1⃣️5⃣️当公司把不用的车辆或者设备卖出的时候，很容易忽略卖设备收到的钱里是包含GST的，所以要写进当期的BAS里面‼️如果你是卖生意包含车或者设备（GST free going concern)，那这种情况是收到的钱没有GST。

.1⃣️6⃣️投资房?如果贷款需要定期还钱，那么要注意⚠️：只有贷款的利息部分才可以作为抵扣，本金是不行的‼️这里很容易出错的地方是?无心算错了。只要找broker或者银行下载一份loan statement，里面就会有准确的利息费用了。同理，公司如果贷款或者hire purchase买车或设备，那么也只有利息部分可以抵扣。

.1⃣️7⃣️不管个人还是公司名义捐款?超过$2，那么都需要收据?才能作为抵扣❗️这里经常犯错的地方是：受捐款的机构如果实际没有注册DGR(deductible gift recipient)，那么您的捐款就算是有收据也不能抵扣❗️如果遇到了不熟悉名字的机构，建议捐款前咨询一下，或者去ABN lookup里面快速查一下是否注册了DGR。

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